相続こまった｜遺産分割の工夫

相続により財産を受け取るということ、プラスの財産はもちろん受け取ることができますが、マイナスの財産である借金も受け取ることを忘れてはいけません。例えば、プラスの財産よりも借金が多い場合、故人の借金を相続人が肩代わりすることになります。借金の肩代わりがイヤな場合、相続の「放棄」をすることができます。相続の放棄は、相続の開始があった日から3ヶ月以内に家庭裁判所に申請をすればすることができます。この相続の放棄は、相続人1人でもできますので、相続人の各人で判断することができます。

相続の放棄をするということ、故人のプラスの財産も借金も、何もかも相続人は受け取らないことになります。つまり、故人名義のマイホームも相続しないということになり、相続人にとっては生家を手放すということです。借金が多いから相続の放棄をするといった損得勘定だけでは語れない問題でもあります。相続の放棄をするときは、慎重な判断が必要です。なぜなら、一度相続の放棄をしてしまいますと、後になって取り消すことができないからです。

相続の放棄をすると、プラスの財産も借金も受け取りません。この相続の放棄をしたとしても、次のように受け取ることができる財産があります。
・死亡保険金
・死亡退職金
などです。
この死亡保険金・死亡退職金は、故人の遺産ではなく、受取人の財産ですので、相続を放棄しても受け取ることができます。

相続税対策は、生前から対策をしないと遅いと思われている方もいらっしゃると思います。
確かに、生前から対策をしておけば、その効果は大きなものとなりましょう。しかし、相続が開始してしまった後でも、この遺産分割を工夫することで、相続税の節税につながることもあります。また、今回の相続だけでなく将来の相続のことも考えておきたいところです。遺産分割のときには、次のようなちょっとした工夫をしてみてください。

配偶者の税額軽減の制度は、大きな節税効果がありますので、大いに活用してください。

相続税を納める現金がなかったとしても、物納制度などがあります。この物納制度を利用することにより、遺産を売却して相続税を納めるためのお金をつくる必要がなくなります。故人の大事な遺産を守るため、そして遺産を売却することによる所得税の節税にもなりますので、物納制度を利用する工夫もしておきたいところです。

近い将来起こる可能性がある次の相続のときには、配偶者の税額軽減の制度はありませんので、相続税がかかる可能性が非常に高いです。将来のことも考えて、今回の相続で誰がどの財産を受け取るのが一番良いのかといった工夫をしておきたいところです。

例えば、故人がマンションを持っていた場合に、そのマンションを相続した相続人は、家賃収入という所得が発生します。この所得は「不動産所得」になりますので、相続人ご自身の収入と合わせて所得税の確定申告をしなければなりません。収入が多い相続人がマンションを受け取ると、所得税の負担も大きくなります。このようなことも考えて遺産の分割を工夫しておきたいところです。